Thuế nhà thầu nước ngoài là gì? Quy định và cách tính 2022  

Thuế nhà thầu nước ngoài là loại thuế được áp dụng với các đối tượng nước ngoài đến kinh doanh tại Việt Nam. Các tổ chức hay cá nhân kinh doanh tại Việt Nam cần thực đúng theo quy định được đề ra từ bộ luật. 

Để giúp các nhà thầu nước ngoài và quý khách hàng hiểu hơn về loại thuế trên, dưới đây, Nasaland xin phép được chia sẻ các thông tin về thuế nhà thầu tới quý khách hàng.

Thuế nhà thầu nước ngoài là gì?  

Thuế nhà thầu nước ngoài (hay còn gọi là Foreign Contractor Tax) được hiểu là loại thuế áp dụng đối với các đối tượng là tổ chức, cá nhân nước ngoài (không hoạt động theo luật Việt Nam) có phát sinh thu nhập từ việc cung ứng dịch vụ hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa Việt Nam.

Theo quy định của pháp luật về thuế hiện nay, thuế nhà thầu nước ngoài (FCT) bao gồm nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định khi có thu nhập phát sinh hay kinh doanh tại Việt Nam. 

Đối tượng chịu thuế nhà thầu?  

Đối tượng chịu thuế nhà thầu được biết là một trong những nghĩa vụ tài chính quan trọng mà nhà thầu nước ngoài phải chịu với nhà nước Việt Nam khi thực hiện hoạt động kinh doanh tại Việt Nam. 

Theo quy định tại Điều 1, Thông tư 103/ 2014/ TT-BTC ngày 6 – 8 – 2014 được quy định về các đối tượng chịu thuế nhà thầu bao gồm:

• Các tổ chức, cá nhân nước ngoài thông qua tổ chức, cá nhân Việt Nam để thực hiện đàm phán, ký kết những hợp đồng đứng tên của tổ chức, cá nhân nước ngoài.
• Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện quyền xuất –  nhập khẩu, phân phối tại thị trường Việt Nam, mua hàng hóa để xuất khẩu hay bán hàng hóa cho thương nhân Việt Nam theo pháp luật thương mại.
• Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh phân phối hàng hóa và cung cấp dịch vụ tại Việt Nam trong đó tổ chức, cá nhân nước ngoài vẫn là chủ sở hữu đối với hàng hóa hay chịu trách nhiệm về phân phối, tiếp thị, chất lượng dịch vụ – hàng hóa gia cho tổ chức Việt Nam.
• Tổ chức, cá nhân nước ngoài (có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam) kinh doanh hay có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận hoặc cam kết giữ nhà thầu với tổ chức, cá nhân Việt Nam.

Các loại thuế phải nộp  

Để thực hiện các hoạt động kinh doanh tại Việt Nam, các nhà thầu nước ngoài cần nộp đủ các loại thuế sau: 

• Đối với các nhà thầu là tổ chức kinh doanh nước ngoài:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

• Đối với các nhà thầu là cá nhân kinh doanh nước ngoài:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài  

Để quý khách hiểu rõ hơn về cách tính thuế nhà thầu nước ngoài, dưới đây Nasaland đề xuất hai cách tính thuế phổ biến nhất, bao gồm:

Cách tính thuế nhà thầu theo giá gross  

Thuế nhà thầu theo giá gross là giá trị hợp đồng thầu giữa doanh nghiệp Việt Nam và nhà thầu nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam chưa bao gồm thuế.

Lưu ý: Cần thực hiện tính thuế giá trị gia tăng (GTGT)thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho nhà thầu nước ngoài trước rồi tính thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

• Cách tính thuế giá trị gia tăng:

Thuế giá trị gia tăng phải nộp = Giá trị hợp đồng x Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng trên doanh thu.

• Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp: 

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = (Giá trị hợp đồng – Thuế GTGT) x Tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp.

Cách tính thuế nhà thầu theo giá net  

Thuế nhà thầu theo giá net là giá trị hợp đồng thầu giữa doanh nghiệp Việt Nam và nhà thầu nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam chưa bao gồm thuế.

Lưu ý: Cần thực hiện tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho nhà thầu nước ngoài trước rồi tính giá trị gia tăng (GTGT)

• Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp:

Doanh thu tính thuế TNDN = Doanh thu không gồm thuế TNDN : (1- Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế).

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế.

• Cách tính thuế giá trị gia tặng:

Doanh thu tính thuế GTGT = Doanh thu chưa gồm thuế GTGT : (1 – Tỷ lệ % thuế GTGT trên doanh thu).

Thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ tính thuế GTGT trên doanh thu.

Phương pháp nộp thuế nhà thầu nước ngoài  

Các nhà thầu nước ngoài có thể lựa chọn nộp thuế theo ba cách phổ biến được Nasaland đề xuất dưới đây:

• Phương pháp khấu trừ.
• Phương pháp ấn định tỷ lệ.
• Phương pháp hỗn hợp.

Thông qua những thông tin được cung cấp phía trên, Nasaland hy vọng có thể giúp quý khách hàng hiểu hơn về thuế nhà thầu nước ngoài cũng như cách tính thuế nhà thầu. Nếu quý khách có nhu cầu muốn tìm hiểu rõ hơn về thuế nhà thầu nước ngoài thì có thể tìm kiếm thêm các thông tin liên quan trên website của Nasaland hoặc liên hệ qua số hotline 0909 777 500.

SÀN GIAO DỊCH BẤT ĐỘNG SẢN NASALAND
✅ Địa chỉ: 30 Trần Lựu, P. An Phú, TP. Thủ Đức, TP. Hồ Chí Minh, Việt Nam.
✅ Hotline: (+84)909777500 – (+84)932777400
✅ Email: info@nasaland.vn